Erläuterungen zur Konzernbilanz
23. Pensionen und ähnliche Verpflichtungen
Pensionen und ähnliche Verpflichtungen sind insgesamt in folgenden Bilanzpositionen ausgewiesen:
| Mio € | 31.12.2007 | 31.12.2006 |
| Pensionsrückstellungen (Verpflichtungen ohne Fonds sowie passiver Saldo aus Verpflichtungen und zugehörigen Fonds) | 405,3 | 326,9 |
| Rückstellungen für andere Versorgungsleistungen | 191,8 | 178,8 |
| Rückstellungen für ähnliche Verpflichtungen | 91,5 | 19,9 |
| Pensionsverpflichtungen | 688,6 | 525,6 |
| Aktiver Saldo aus Pensionsbewertung (Unterschied aus Pensionsverpflichtungen und zugehörigen Fonds) |
77,5 | 43,0 |
Pensionspläne
Der Continental-Konzern gewährt seinen Mitarbeitern betriebliche Altersversorgung in Form von leistungs- und beitragsorientierten Plänen innerhalb von allgemeinen Rahmenplänen sowie Einzelzusagen. Die Rückstellungen decken die Verpflichtungen aus leistungsorientierten Plänen, die insbesondere in Deutschland, den USA, Kanada, Großbritannien, der Schweiz, Österreich, Frankreich und Irland bestehen.
Für die wesentlichen Pensionspläne bestehen ausgelagerte Pensionsfonds, die zur kompletten bzw. teilweisen Finanzierung der Pensionsverpflichtungen dienen. Das Fondsvermögen darf ausschließlich für die Abwicklung der Pensionsverpflichtungen verwendet werden. Die wesentlichen Fonds bestehen in Deutschland durch die 2006 erfolgte Erstdotierung eines Treuhandfonds im Rahmen eines Contractual Trust Arrangement (CTA), den USA und Großbritannien. Durch die Akquisition der Siemens VDO sind wesentliche Pensionsfonds in den Ländern Deutschland, USA, Kanada, Großbritannien und der Schweiz hinzugekommen. Im Rahmen der Integration der Siemens VDO wurde das von Siemens aufgelegte Trust Arrangement für deutsche Pensionsberechtigte an die rechtliche Konstruktion des CTA der Continental-Gruppe angepasst. Das Vermögen dieser Pensionsfonds wird mit den dazugehörigen Pensionsrückstellungen saldiert dargestellt.
Die Aktivwerte der Pensionsfonds beinhalten zudem insbesondere in Deutschland abgeschlossene Rückdeckungsversicherungen. Des Weiteren sind in Deutschland bestehende Pensionskassen aufgrund bestimmter Haftungsrisiken gemäß IFRIC D 9 in der Überleitung der Pensionspläne enthalten.
| Mio € | 31.12.2007 | 31.12.2006 |
| Pensionsrückstellungen (Verpflichtungen ohne Fonds sowie passiver Saldo aus Verpflichtungen und zugehörigen Fonds) | 405,3 | 326,9 |
| Aktiver Saldo aus Pensionsbewertung (Unterschied aus Pensionsverpflichtungen und zugehörigen Fonds) |
77,5 | 43,0 |
| Nettobilanzbetrag | 327,8 | 283,9 |
Die Pensionsrückstellungen haben sich gegenüber dem Vorjahr um 78,4 Mio € erhöht. Der aktive Saldo aus Pensionsverpflichtungen und zugehörigen Fonds erhöhte sich um 34,5 Mio €. Beide Effekte wurden maßgeblich durch den Erwerb der Siemens VDO beeinflusst.
Die nachfolgenden Tabellen zeigen die Aufteilung der Pensionsverpflichtungen nach Deutschland, den USA und Kanada, Großbritannien und übrigen Ländern sowie die Gesamtwerte für den Continental-Konzern. (In den folgenden Tabellen werden die USA mit Kanada wie folgt abgekürzt: USA/C)
Die Überleitung der Veränderungen des Anwartschaftsbarwertes und des Fondsvermögens am Beginn und am Ende des Berichtsjahres stellt sich wie folgt dar:
| Mio € | 2007 | 2006 | ||||||||
| D | USA/C | UK | Übrige | Gesamt | D | USA | UK | Übrige | Gesamt | |
| Veränderungen des Anwartschafts- barwerts |
||||||||||
| Anwartschaftsbarwert am 01.01. | 1.496,0 | 666,7 | 171,8 | 84,3 | 2.418,8 | 1.534,6 | 714,2 | 159,0 | 82,1 | 2.489,9 |
| Währungskurs- differenzen |
– | −63,6 | −15,8 | −0,5 | −79,9 | – | −74,5 | 3,6 | −0,8 | −71,7 |
| Dienstzeitaufwand: Barwert der im Jahr erworbenen Ansprüche | 34,4 | 2,5 | 4,3 | 4,4 | 45,6 | 28,9 | 4,0 | 4,0 | 3,7 | 40,6 |
| Aufzinsung der erwarteten Pensions- verpflichtungen |
63,8 | 37,4 | 8,7 | 4,3 | 114,2 | 59,6 | 39,2 | 7,9 | 3,7 | 110,4 |
| Unverfallbare, rückwirkende Planänderungen | – | – | – | 0,0 | 0,0 | – | 4,6 | – | 0,2 | 4,8 |
| Verfallbare, rückwirkende Planänderungen | – | – | – | – | – | – | 0,0 | – | 0,0 | 0,0 |
| Versicherungs- mathematische Gewinne/Verluste aufgrund von Annahmeänderungen |
−180,9 | −17,6 | −15,1 | −12,6 | −226,2 | −57,1 | 0,8 | −5,8 | 0,3 | −61,8 |
| Versicherungs- mathematische Verluste/Gewinne aufgrund abweichender Ereignisse |
3,4 | 7,4 | −1,1 | 0,4 | 10,1 | 7,8 | 17,4 | 5,8 | −0,5 | 30,5 |
| Veränderungen aufgrund von Plankürzungen und -abgeltungen | −0,1 | 8,0 | – | −0,3 | 7,6 | −0,8 | 19,5 | – | −0,8 | 17,9 |
| Veränderungen im Konsolidierungskreis | 302,4 | 293,5 | 50,8 | 83,4 | 730,1 | 0,0 | −15,8 | – | 3,7 | −12,1 |
| Einzahlungen durch die Arbeitnehmer | – | – | 1,5 | 0,3 | 1,8 | – | 0,0 | 1,5 | 0,3 | 1,8 |
| Übrige Veränderungen | −1,1 | 1,1 | −0,4 | −0,1 | −0,5 | – | 3,9 | 0,1 | – | 4,0 |
| Pensionszahlungen | −76,8 | −43,4 | −5,3 | −7,1 | −132,6 | −77,0 | −46,6 | −4,3 | −7,6 | −135,5 |
| Anwartschaftsbarwert am 31.12. | 1.641,1 | 892,0 | 199,4 | 156,5 | 2.889,0 | 1.496,0 | 666,7 | 171,8 | 84,3 | 2.418,8 |
| Veränderungen des Fondsvermögens | ||||||||||
| Fondsvermögen zum Zeitwert am 01.01. | 1.087,3 | 643,7 | 150,8 | 25,3 | 1.907,1 | 463,9 | 708,7 | 130,6 | 23,5 | 1.326,7 |
| Währungskursdifferenzen | – | −64,2 | −16,0 | 0,1 | −80,1 | – | −73,0 | 3,1 | −0,5 | −70,4 |
| Veränderungen im Konsolidierungskreis | 276,5 | 277,5 | 69,5 | 66,5 | 690,0 | 1,3 | −17,1 | – | – | −15,8 |
| Erwartete Erträge des Fondsvermögens | 49,8 | 50,0 | 10,4 | 1,9 | 112,1 | 25,7 | 50,9 | 9,0 | 1,5 | 87,1 |
| Versicherungs- mathematische Verluste/Gewinne aus dem Fondsvermögen |
−29,0 | −0,9 | 1,4 | −0,4 | −28,9 | −7,9 | 20,6 | 5,5 | 0,2 | 18,4 |
| Einzahlungen durch die Arbeitgeber | 1,0 | 20,1 | 6,0 | 3,3 | 30,4 | 631,7 | 0,2 | 4,3 | 2,5 | 638,7 |
| Einzahlungen durch die Arbeitnehmer | – | – | 1,5 | 0,3 | 1,8 | – | – | 1,5 | 0,2 | 1,7 |
| Veränderungen aufgrund von Plankürzungen und -abgeltungen | – | – | – | −0,4 | −0,4 | – | – | – | −0,1 | −0,1 |
| Übrige Veränderungen | – | 0,0 | −0,3 | −0,9 | −1,2 | – | – | 1,1 | −0,1 | 1,0 |
| Pensionszahlungen | −28,4 | −43,4 | −5,3 | −2,1 | −79,2 | −27,4 | −46,6 | −4,3 | −1,9 | −80,2 |
| Fondsvermögen zum Zeitwert am 31.12. | 1.357,2 | 882,8 | 218,0 | 93,6 | 2.551,6 | 1.087,3 | 643,7 | 150,8 | 25,3 | 1.907,1 |
Der Anwartschaftsbarwert zum 31.12.2007 bezieht sich mit 2.848,2 Mio € (Vj. 2.375,9 Mio €) auf Pläne, die ganz oder teilweise aus einem Fonds finanziert sind, und mit 40,8 Mio € (Vj. 42,9 Mio €) auf Pläne, die nicht durch Fonds finanziert sind.
Die Pensionspläne in der Schweiz und in den Niederlanden, die mit der Siemens VDO erworben wurden, werden in der bisherigen Form nicht weitergeführt. Die Verpflichtungen werden an einen externen Finanzdienstleister ausgelagert.
Das Fondsvermögen in Deutschland beinhaltet Aktiva der CTAs in Höhe von 925,2 Mio € (Vj. 637,7 Mio €), der Pensionskassen in Höhe von 348,7 Mio € (Vj. 365,8 Mio €) sowie der Rückdeckungsversicherungen in Höhe von 83,3 Mio € (Vj. 83,8 Mio €). Die versicherungsmathematischen Verluste und Gewinne des Fondsvermögens in Deutschland resultieren aus den Pensionskassen mit -7,0 Mio € (Vj. -8,3 Mio €), der CTAs mit -22,0 Mio € (Vj. 0,2 Mio €) und den Rückdeckungsversicherungen mit 0,0 Mio €, (Vj. 0,2 Mio €).
Die Continental AG führt in Deutschland Pensionskassen, die seit dem 1. Juli 1983 bzw. 1. März 1984 für Neueintritte geschlossen sind. Zum 31. Dezember 2007 verfügen die Pensionskassen über die erforderliche Deckungsrücklage; eine Nachschusspflicht der Continental AG besteht demnach nicht. Das gebundene Fondsvermögen wies zum 31. Dezember 2007 einen Zeitwert von 348,7 Mio € auf. Die Pensionskassen haben Tarife mit einem Rechnungszins von 3,50 %. Gemäß Betriebsrentengesetz haftet letztendlich die Continental AG für den Durchführungsweg der Pensionskasse, wonach es sich gemäß IFRIC D 9 um einen Defined-Benefit-Pensionsplan, der im Rahmen der Entwicklung der Pensionsrückstellungen auszuweisen ist, handelt. Da das Vermögen einschließlich der erwirtschafteten Erträge ausschließlich den Planmitgliedern zusteht, wird die Anwartschaftsverpflichtung in gleicher Höhe wie das vorhandene Vermögen zum Zeitwert angesetzt.
In der folgenden Tabelle ist die Überleitung des Finanzierungsstatus zu den in der Bilanz enthaltenen Beträgen dargestellt:
| Mio € | 31.12.2007 | 31.12.2006 | ||||||||
| D | USA/C | UK | Übrige | Gesamt | D | USA | UK | Übrige | Gesamt | |
| Finanzierungsstatus1 | −283,9 | −9,2 | 18,6 | −62,9 | −337,4 | −408,7 | −23,0 | −21,0 | −59,0 | −511,7 |
| Noch nicht berücksichtigte versicherungsmathematische Verluste/Gewinne | −8,3 | 44,7 | −4,9 | 1,3 | 32,8 | 142,7 | 60,9 | 12,5 | 11,4 | 227,5 |
| Noch nicht berücksichtigte Dienstzeitaufwendungen aus rückwirkenden Planänderungen | – | 0,2 | – | 0,0 | 0,2 | – | 0,3 | – | 0,0 | 0,3 |
| Auswirkungen der Begrenzung des Vermögenswertes | – | −5,1 | −18,4 | – | −23,5 | – | – | – | – | – |
| Umbuchungen in ”zur Veräußerung bestimmte Verbindlichkeiten” | 0,1 | – | – | – | 0,1 | – | – | – | – | – |
| Bilanzbetrag | −292,1 | 30,6 | −4,7 | −61,6 | −327,8 | −266,0 | 38,2 | −8,5 | −47,6 | −283,9 |
| Der Bilanzbetrag ist in folgenden Bilanzposten enthalten: | ||||||||||
| Aktiver Saldo aus Pensionsbewertung | 8,2 | 64,6 | 2,2 | 2,5 | 77,5 | – | 41,5 | 0,9 | 0,6 | 43,0 |
| Pensionsrückstellungen | −300,3 | −34,0 | −6,9 | −64,1 | −405,3 | −266,0 | −3,3 | −9,4 | −48,2 | −326,9 |
| Bilanzbetrag | −292,1 | 30,6 | −4,7 | −61,6 | −327,8 | −266,0 | 38,2 | −8,5 | −47,6 | −283,9 |
| 1) Differenz zwischen Fondsvermögen und Anwartschaftsbarwert. | ||||||||||
Der Pensionsplan der Siemens VDO Automotive Ltd., Großbritannien, weist zum Ende des Geschäftsjahres ein Planvermögen aus, das höher als der Anwartschaftsbarwert ist. Der Ansatz eines solchen Aktivpostens ist beschränkt auf den Barwert des Nutzens, den der Konzern daraus ziehen kann (Asset Ceiling). Zum 30. November wie 31. Dezember 2007 entspricht dieser Barwert 0,0 €.
Die zur Berechnung der Pensionsverpflichtungen notwendigen Prämissen – insbesondere für die Abzinsungsfaktoren, die langfristigen Entgeltsteigerungsraten sowie die erwartete langfristige Verzinsung des Fondsvermögens – werden länderspezifisch festgelegt.
In den wesentlichen Pensionsplänen werden die folgenden gewichteten durchschnittlichen Faktoren verwendet:
| Durchschnittliche Bewertungsfaktoren per 31.12. | 2007 | 2006 | ||||||
| in % | D1 | USA/C | UK | Übrige | D1 | USA | UK | Übrige |
| Abzinsungsfaktor | 5,60 | 5,73 | 5,90 | 6,05 | 4,40 | 5,75 | 5,00 | 4,82 |
| Erwartete langfristige Verzinsung des Fondsvermögens | 4,84 | 7,71 | 7,11 | 5,99 | 4,94 | 8,00 | 6,72 | 6,19 |
| Langfristige Entgeltsteigerungsraten | 3,00 | 3,43 | 3,75 | 3,49 | 3,00 | 3,50 | 3,50 | 3,50 |
| 1) Ohne Berücksichtigung der Pensionskassen. | ||||||||
Die Netto-Pensionsaufwendungen setzen sich wie folgt zusammen:
| Mio € | 2007 | 2006 | ||||||||
| D | USA/C | UK | Übrige | Gesamt | D | USA | UK | Übrige | Gesamt | |
| Dienstzeitaufwand: Barwert der im Jahr erworbenen Ansprüche | 34,4 | 2,5 | 4,3 | 4,4 | 45,6 | 28,9 | 4,0 | 4,0 | 3,9 | 40,6 |
| Aufzinsung der erwarteten Pensionsverpflichtungen | 63,8 | 37,4 | 8,7 | 4,3 | 114,2 | 59,6 | 39,2 | 7,9 | 3,8 | 110,4 |
| Erwartete Erträge des Fondsvermögens | −49,8 | −50,0 | −10,4 | −1,9 | −112,1 | −25,7 | −50,9 | −9,0 | −1,5 | −87,1 |
| Tilgung von versicherungs- mathematischen Verlusten/Gewinnen |
2,4 | 1,3 | – | −0,4 | 3,3 | 5,5 | 0,7 | 0,4 | 0,7 | 7,3 |
| Tilgung von Dienstzeitaufwendungen aus rückwirkenden Plananpassungen | 0,0 | 0,1 | – | 0,0 | 0,1 | – | 0,5 | – | 0,2 | 0,7 |
| Plankürzungen und -abgeltungen | 0,0 | 8,0 | – | 0,0 | 8,0 | −0,7 | 30,2 | – | −0,7 | 28,8 |
| Übrige Pensionsaufwendungen | – | −6,1 | – | 0,1 | −6,0 | – | 12,1 | – | – | 12,1 |
| Netto-Pensionsaufwendungen | 50,8 | −6,8 | 2,6 | 6,5 | 53,1 | 67,6 | 35,8 | 3,3 | 6,4 | 113,1 |
Die Plankürzungen und -abgeltungen des laufenden Jahres resultieren insbesondere aus Aufwendungen aus der Schließung des Standortes Chatham in Kanada zum 1. Juli 2008. In 2006 betrafen die Plankürzungen und -abgeltungen insbesondere Aufwendungen aus der Gewährung zusätzlicher Pensionsansprüche im Rahmen der Stilllegung der Reifenproduktion an den Standorten Charlotte, USA, und Mayfield, USA.
Eine Veränderung des Diskontierungszinssatzes für die Abzinsung der Pensionsverpflichtungen um einen Prozentpunkt nach oben bzw. unten hätte zum Bilanzstichtag folgende Auswirkungen auf die Pensionsverpflichtungen gehabt:
| Mio € | 31.12.2007 | 31.12.2006 | ||||||
| D1 | USA/C | UK | Übrige | D1 | USA | UK | Übrige | |
| 1% Erhöhung | ||||||||
| Auswirkungen auf die Dienstzeit- und Zinsaufwendungen | −2,1 | 1,5 | −1,2 | −0,4 | 0,5 | −1,6 | −0,9 | −0,1 |
| Auswirkungen auf den Anwartschaftsbarwert | −142,1 | −89,4 | −33,7 | −13,6 | −137,2 | −68,8 | −30,0 | −8,3 |
| 1% Verminderung | ||||||||
| Auswirkungen auf die Dienstzeit- und Zinsaufwendungen | 1,9 | −2,7 | 1,5 | 0,9 | −1,4 | 2,1 | 1,0 | 1,0 |
| Auswirkungen auf den Anwartschaftsbarwert | 177,0 | 106,3 | 43,9 | 26,8 | 170,1 | 85,8 | 38,6 | 14,0 |
| 1) Ohne Berücksichtigung der Pensionskassen. | ||||||||
Veränderungen des Abzinsungsfaktors sowie des Gehalts- und Rententrends wirken sich aufgrund der finanzmathematischen Berechnungssystematik (insbesondere aufgrund des Zinseszinseffektes) nicht linear auf die Höhe der Pensionsverpflichtungen (DBO „Defined Benefit Obligation“) aus. Deshalb ist die Wirkung auf die aus der DBO abgeleiteten Netto-Pensionsverpflichtungen infolge eines Anstiegs bzw. Rückgangs der finanzmathematischen Annahmen nicht betragsgleich. Entstehender zusätzlicher Dienstzeit- und Zinsaufwand wird mit einem negativen Vorzeichen dargestellt.
Pensionsfonds
Die Struktur des Konzern-Planvermögens basiert auf einer Asset-Liability-Managementstudie, in welche die prognostizierten Pensionsverpflichtungen und entsprechenden Planvermögen eingeflossen sind. Anlageausschüsse überprüfen regelmäßig die Investitionsentscheidungen und die Auswahl der externen Fondsmanager.
Die Portfoliostrukturen der Fondsvermögen der Pensionspläne zum Bewertungsstichtag für die Geschäftsjahre 2007 und 2006 sowie die Ziel-Portfoliostruktur für das Geschäftsjahr 2008 sind nachfolgender Darstellung zu entnehmen:
| in % | Zielstruktur 2008 | 2007 | 2006 | |||||||||
| Vermögenskategorie | D1 | USA/C | UK | Übrige | D1 | USA/C | UK | Übrige | D1 | USA | UK | Übrige |
| Aktien | 23 | 59 | 65 | 24 | 10 | 57 | 60 | 25 | 12 | 54 | 71 | 34 |
| Festverzinsliche Wertpapiere | 77 | 36 | 35 | 38 | 69 | 39 | 35 | 36 | 88 | 35 | 26 | 33 |
| Immobilien | – | 4 | – | 10 | 1 | 4 | 1 | 10 | – | 5 | 1 | 4 |
| Flüssige Mittel und Sonstige | – | 1 | – | 28 | 20 | 0 | 4 | 29 | – | 6 | 2 | 29 |
| 100 | 100 | 100 | 100 | 100 | 100 | 100 | 100 | 100 | 100 | 100 | 100 | |
| 1) Die Portfoliostruktur des Fondsvermögens in Deutschland ist ohne die Pensionskassen aufgestellt, deren Vermögensanlage hauptsächlich in festverzinslichen Wertpapieren stattfindet. | ||||||||||||
Die erwartete langfristige Verzinsung des Fondsvermögens der einzelnen Vermögenskategorien für die Geschäftsjahre 2007 und 2006 stellt sich wie folgt dar:
| in % | 2007 | 2006 | ||||||
| Vermögenskategorie | D1 | USA/C | UK | Übrige | D1 | USA | UK | Übrige |
| Aktien | 7,10 | 9,10 | 8,16 | 7,45 | 7,10 | 9,50 | 7,50 | 7,40 |
| Festverzinsliche Wertpapiere | 3,98 | 5,79 | 5,38 | 6,42 | 4,15 | 6,00 | 5,00 | 6,29 |
| Immobilien | – | 6,00 | 7,25 | 5,02 | – | 6,00 | 6,50 | 6,66 |
| Flüssige Mittel und Sonstige | – | 6,00 | 4,76 | 4,58 | – | 6,00 | 4,00 | 5,04 |
| 4,84 | 7,71 | 7,11 | 5,99 | 4,94 | 8,00 | 6,72 | 6,19 | |
| 1) Die erwartete langfristige Verzinsung der einzelnen Vermögenskategorien des Fondsvermögens in Deutschland beinhaltet nicht die Renditeerwartungen der Pensionskassen, die in der Bandbreite der Rendite von langfristigen festverzinslichen Wertpapieren zwischen 4,00% und 4,50% liegen. | ||||||||
Stichtag für die Bewertung des Fondsvermögens ist jeweils der 31. Dezember.
Pensionsfonds
Einzahlungen durch den Arbeitgeber
Die folgende Tabelle zeigt die in bar geleisteten Einzahlungen des Unternehmens in die Pensionsfonds 2007 und 2006:
| Mio € | 2007 | 2006 | ||||||||
| D | USA/C | UK | Übrige | Gesamt | D | USA | UK | Übrige | Gesamt | |
| Planmäßige Einzahlungen | 1,0 | 0,0 | 6,0 | 3,3 | 10,3 | 1,7 | 0,2 | 4,3 | 2,5 | 8,7 |
| Außerplanmäßige Einzahlungen | – | 20,1 | – | – | 20,1 | 630,0 | – | – | – | 630,0 |
Die erwarteten Einzahlungen in die Pensionsfonds für 2008 betragen:
| Mio € | 2008 (erwartet) | ||||
| D | USA | UK | Übrige | Gesamt | |
| Planmäßige Einzahlungen | – | 5,0 | 3,2 | 3,3 | 11,5 |
Die nachfolgende Übersicht enthält die im Berichtsjahr und die im Vorjahr geleisteten Pensionszahlungen sowie die für die kommenden fünf Geschäftsjahre erwarteten Zahlungen (nicht abgezinst):
| Mio € | D | USA/C | UK | Übrige | Gesamt |
| Geleistete Pensionszahlungen | |||||
| 2006 | 77,0 | 46,6 | 4,3 | 7,6 | 135,5 |
| 2007 | 76,8 | 43,4 | 5,3 | 7,1 | 132,6 |
| Erwartete Pensionszahlungen | |||||
| 2008 | 90,6 | 57,7 | 4,4 | 7,2 | 159,9 |
| 2009 | 102,7 | 58,1 | 5,1 | 4,8 | 170,7 |
| 2010 | 97,7 | 59,1 | 5,5 | 6,2 | 168,5 |
| 2011 | 102,9 | 60,0 | 6,5 | 6,6 | 176,0 |
| 2012 | 102,6 | 57,2 | 7,5 | 7,0 | 174,3 |
| Summe der Jahre 2013 - 2017 | 513,9 | 310,6 | 49,6 | 37,0 | 911,1 |
Die erwarteten Pensionszahlungen ab 2008 betreffen sowohl Einmalzahlungen im Rahmen von Kapitalkontenplänen sowie kontinuierliche Rentenzahlungen. Bei einem Wahlrecht des Mitarbeiters auf eine einmalige Auszahlung der Rente bzw. auf ratierliche Rentenzahlungen wurde unterstellt, dass die Zahlungen in einem Einmalbetrag geleistet werden. Zudem wurde bei der Ermittlung der zukünftigen Rentenzahlungen der erstmögliche Renteneintritt der entsprechenden Mitarbeiter unterstellt. Der tatsächliche Renteneintritt könnte später liegen und damit könnten die Rentenzahlungen in den jeweiligen Jahren geringer ausfallen.
Die Beträge für die laufende und die vier vorangegangen Berichtsperioden lauten wie folgt:
| Mio € | 2007 | 2006 | 2005 | 2004 | 2003 |
| Anwartschaftsbarwert | 2.889,0 | 2.418,8 | 2.489,9 | 1.814,5 | 1.616,2 |
| Fondsvermögen | 2.551,6 | 1.907,1 | 1.326,7 | 696,8 | 650,6 |
| Überschuss/Fehlbetrag | −337,4 | −511,7 | −1.163,2 | −1.117,7 | −965,6 |
| Erfahrungsbedingte Anpassungen der Planschulden | −216,1 | −31,3 | 215,9 | 107,8 | 93,5 |
| Erfahrungsbedingte Anpassungen des Planvermögens | −28,9 | 18,4 | 12,3 | 2,6 | 71,5 |
Andere Versorgungsleistungen
Einige Tochtergesellschaften, vorwiegend in den USA und Kanada, gewähren ihren Mitarbeitern unter bestimmten Alters- bzw. Betriebszugehörigkeitsvoraussetzungen Gesundheitsfürsorge- und Lebensversicherungsleistungen für die Zeit nach der Pensionierung. Die Leistungen und die Ansprüche darauf können modifiziert werden. Den gewerblichen Mitarbeitern der gewerkschaftlich organisierten Reifenwerke in den USA wird diese Art von Altersvorsorgezusagen im Rahmen von Tarifverträgen angeboten.
| Mio € | 2007 | 2006 |
| Veränderung des Anwartschaftsbarwerts | ||
| Anwartschaftsbarwert am 01.01. | 188,3 | 327,3 |
| Währungskursdifferenzen | −16,1 | −28,3 |
| Dienstzeitaufwand: Barwert der im Jahr erworbenen Ansprüche | 1,7 | 2,5 |
| Aufzinsung der erwarteten Zuschussverpflichtungen | 10,3 | 17,7 |
| Versicherungsmathematische Gewinne aufgrund von Annahmeänderungen | −6,8 | −15,3 |
| Versicherungsmathematische Verluste aufgrund abweichender Ereignisse | 14,4 | 63,1 |
| Unverfallbare, rückwirkende Planänderungen | – | −112,6 |
| Verfallbare, rückwirkende Planänderungen | – | −24,8 |
| Veränderungen aufgrund von Plankürzungen und -abgeltungen | −42,0 | −5,1 |
| Veränderungen im Konsolidierungskreis | 72,0 | −7,2 |
| Übrige Veränderungen | 3,7 | – |
| Zahlungen für Versorgungsverpflichtungen | −16,7 | −29,0 |
| Anwartschaftsbarwert am 31.12. | 208,8 | 188,3 |
| Noch nicht berücksichtigte versicherungsmathematische Verluste | −36,3 | −34,6 |
| Noch nicht berücksichtigte Erträge aus rückwirkenden Planänderungen | 19,3 | 25,1 |
| Bilanzbetrag am 31.12. | 191,8 | 178,8 |
| Für diese Zusatzleistungen besteht kein gesondertes Fondsvermögen. | ||
Die Erhöhung des Anwartschaftsbarwertes resultiert insbesondere aus dem Erwerb der VDO, wird jedoch durch die Plankürzungen in den USA teilweise kompensiert.
Ende 2006 wurde in den USA allen Lohnempfängern im Reifenbereich einschließlich der bereits pensionierten ehemaligen Mitarbeiter angekündigt, dass ab Anfang 2007 die Obergrenze der medizinischen Vorsorgeleistungen weiter reduziert wird. Damit wurden diese Begünstigten auf eine einheitliche Vorsorgedeckung gebracht. Diese Plananpassungen führten in 2006 zu einer Auflösung der bisher gebildeten Rückstellung für Altersvorsorgeverpflichtungen in Höhe von 108,8 Mio €. Gegen die Reduzierung der medizinischen Versorgungsleistungen hatten Betroffene Ende 2006 eine Sammelklage eingereicht. Jetzt steht eine Einigung bevor, nach der -vorbehaltlich der Genehmigung durch das Gericht- das Unternehmen eine einmalige Zahlung in Höhe von insgesamt 43,5 Mio € als Ausgleich zu leisten hat. Die Zahlung soll größtenteils im folgenden Jahr erfolgen, der ausstehende Restbetrag in Höhe von 14,3 Mio € in den nächsten sieben Jahren. Die um Währungskurseffekte bereinigte Rückstellung in Höhe von 43,5 Mio € ist unter den pensionsähnlichen Verpflichtungen innerhalb der Pensionsverpflichtungen erfasst.
Darüber hinaus werden in 2007 die medizinischen Vorsorgeleistungen für Angestellte einschließlich der bereits pensionierten ehemaligen Mitarbeiter begrenzt. Diese Plananpassung führte zu einem Ertrag in Höhe von 42,0 Mio €. Nach rechtlicher Einschätzung bedarf es für diese Anpassung keiner Zustimmung durch die betroffenen Angestellten bzw. Rentner.
Die zur Berechnung der Verpflichtungen für die Gesundheitsfürsorge- und Lebensversicherungsleistungen gesetzten Prämissen für die Abzinsung sowie für die Steigerungsrate variieren entsprechend den Gegebenheiten in den USA. Es wurden die folgenden gewichteten durchschnittlichen Faktoren verwendet:
| Durchschnittliche Bewertungsfaktoren per 31.12. in % | 2007 | 2006 |
| Abzinsungsfaktor | 5,78 | 5,75 |
| Steigerungsrate der Gesundheitsfürsorge- und Lebensversicherungsleistungen im folgenden Jahr | 9,72 | 10,00 |
| Langfristige Steigerungsrate der Gesundheitsfürsorge- und Lebensversicherungsleistungen | 4,93 | 5,00 |
Die Nettoaufwendungen der Verpflichtungen für die Gesundheitsfürsorge- und Lebensversicherungsleistungen setzen sich wie folgt zusammen:
| Mio € | 2007 | 2006 |
| Dienstzeitaufwand: Barwert der im Jahr erworbenen Ansprüche | 1,7 | 2,5 |
| Aufzinsung der erwarteten Zuschussverpflichtung | 10,3 | 17,7 |
| Tilgung von versicherungsmathematischen Verlusten | 2,4 | 0,5 |
| Tilgung von unverfallbaren, rückwirkenden Planänderungen | −3,5 | −112,6 |
| Tilgungsbeträge von verfallbaren Planänderungen | – | −2,9 |
| Plankürzungen und -abgeltungen | −42,0 | −5,1 |
| Übrige Aufwendungen | 3,3 | – |
| Nettoerträge | −27,8 | −99,9 |
Die Erträge aus Plankürzungen und -abgeltungen resultieren aus der Plananpassung aufgrund der Reduzierung der Obergrenze der medizinischen Vorsorgeleistungen für Angestellte in den USA. Die Tilgungsbeträge von Planänderungen im Vorjahr erfolgten ebenfalls aufgrund der Ankündigung der weiteren Reduzierung der medizinischen Vorsorgeleistungen für Lohnempfänger.
Des Weiteren waren im Vorjahr Erträge von 5,1 Mio € im Wesentlichen im Zusammenhang mit der Restrukturierung der US-Reifenwerke entstanden.
Die folgende Tabelle zeigt die Auswirkungen aus einer 1 %igen Veränderung des Kostentrends auf die Gesundheitsfürsorge und die Lebensversicherungsverpflichtungen:
| Mio € | 2007 | 2006 |
| 1% Erhöhung | ||
| Auswirkungen auf die Nettoaufwendungen | 0,2 | 4,1 |
| Auswirkungen auf den Anwartschaftsbarwert | 2,9 | 3,3 |
| 1% Verminderung | ||
| Auswirkungen auf die Nettoaufwendungen | −0,2 | −4,6 |
| Auswirkungen auf den Anwartschaftsbarwert | −2,5 | −7,1 |
Eine Veränderung des oben angegebenen, bereits feststehenden Abzinsungsfaktors für die Ermittlung der Nettoaufwendungen der Verpflichtungen zu Gesundheitsfürsorge- und Lebensversicherungsleistungen von jeweils einem Prozentpunkt hätte sich folgendermaßen auf die Nettoaufwendungen ausgewirkt:
| Mio € | 2007 | 2006 |
| 1% Erhöhung | ||
| Auswirkungen auf die Dienstzeit- und Zinsaufwendungen | 0,4 | 0,2 |
| Auswirkungen auf den Anwartschaftsbarwert | −22,7 | −19,8 |
| 1% Verminderung | ||
| Auswirkungen auf die Dienstzeit- und Zinsaufwendungen | −0,2 | −0,4 |
| Auswirkungen auf den Anwartschaftsbarwert | 25,2 | 22,1 |
Nachfolgende Übersicht enthält die im Berichtsjahr und die im Vorjahr für andere Versorgungsleistungen geleisteten Zahlungen sowie für die in den kommenden fünf Geschäftsjahren erwarteten Zahlungen (nicht abgezinst):
| Geleistete Zahlungen für Versorgungsleistungen in Mio € | |
| 2006 | 29,0 |
| 2007 | 16,7 |
| Erwartete Zahlungen für Versorgungsleistungen | |
| 2008 | 13,5 |
| 2009 | 13,6 |
| 2010 | 13,7 |
| 2011 | 13,7 |
| 2012 | 13,7 |
| 2013 - 2017 | 68,9 |
Die Beträge für die laufende und die vier vorangegangen Berichtsperioden lauten wie folgt:
| Mio € | 2007 | 2006 | 2005 | 2004 | 2003 |
| Anwartschaftsbarwert | 208,8 | 188,3 | 327,3 | 436,3 | 427,3 |
| Fehlbetrag | −208,8 | −188,3 | −327,3 | −436,3 | −427,3 |
| Erfahrungsbedingte Anpassungen der Planschulden | −7,6 | 47,8 | −25,5 | 27,8 | −8,9 |
Pensionsähnliche Verpflichtungen
Einige Konzerngesellschaften haben Zusagen erteilt, bei denen die Aufwendungen der Gesellschaft auf einem fixierten Prozentsatz der Vergütung basieren. Diese Ansprüche werden bei der Beendigung des Arbeitsverhältnisses ausgezahlt. Im Geschäftsjahr haben die Aufwendungen für diese Verpflichtungen 1,0 Mio € (Vj. 3,2 Mio €) betragen.
Die Rückstellung für pensionsähnliche Verpflichtungen ist insbesondere aufgrund der Einigung mit der US-amerikanischen Gewerkschaft auf eine Einmalzahlung in Höhe von 43,5 Mio € angestiegen. Hierfür fielen in 2007 zusätzlich Aufwendungen in Höhe von 49,9 Mio € an. Ferner wurde die Rückstellung durch den Zugang der Siemens VDO erhöht.
Beitragsorientierte Pensionspläne
Der Aufwand für die beitragsorientierten Versorgungspläne (Defined Contribution), in die die Continental AG Einzahlungen leistet, ohne Berücksichtigung der Zahlungen an die gesetzlichen Rentenversicherungssysteme, betrug im Geschäftsjahr 25,3 Mio € (Vj. 28,9 Mio €).